Олеся Шелевер, Prostobank.ua

Налоговый счет:
сколько платят украинцы

У государства нет своих средств. Каждый раз, когда оно что-то финансирует - использует для этого деньги из карманов своих граждан. Сколько налогов отчисляется с зарплаты в 5 000 гривен, и какое финансирование при этом получает каждая конкретная государственная услуга - исследовал Prostobank.ua

1

Отчисления с заработной платы

До четверти заработной платы украинцев уходит в счет обязательных налоговых и социальных платежей. Работодатель дополнительно перечисляет государству сумму в 30-50% от размера заработной платы каждого сотрудника.

С заработной платы каждого украинца с недавних пор удерживается один адресный налог - военный сбор. Он составляет 1,5% от вашей зарплаты или любого другого дохода.
Установлен военный сбор больше года назад, и платить его нужно будет лишь некоторое время, до вступления в силу решения Верховной Рады о завершении реформы Вооруженных Сил.
Помимо военного сбора с зарплаты удерживают еще один платеж в государственный орган - единый социальный взнос (ЕСВ).

Обращаю внимание, что взимаемый с зарплаты единый социальный взнос не является налогом и не направляется в бюджет. Взнос распределяется исключительно между фондами социального страхования. А остальные платежи идут в бюджет.

Юрий Филь

Управляющий партнер ЮФ "Величко Филь"

Единый социальный взнос платят не только сотрудники предприятий из своей заработной платы. Его также оплачивает из своего кармана работодатель. И если в первом случае он совсем небольшой, то во втором - доходит до 50% от начисляемой зарплаты. Именно из-за этого предприниматели и практикуют выплату зарплат "в конверте".

Для работающего украинца ЕСВ составляет всего 3,6% от суммы начисленной зарплаты. Эти средства идут на государственное страхование - то есть на поддержание работника государственными выплатами в случае проблем. Например, несчастного случая на производстве или потери работы.
Предприниматель же платит 36,76-49,7% от суммы начисленной зарплаты. Размер отчисления зависит от класса профессионального риска производства. Всего существует 67 классов.

На что отчисляют ЕСВ:

наибольшая доля единого социального взноса идет на пенсионные выплаты

Самый существенный платеж, отчисляемый из зарплаты украинцев, - налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В большинстве случаев он составляет 15% от официальной заработной платы.
Для ежемесячного дохода свыше 12 180 гривен в 2015 году ставка этого налога составит 20%.

База для расчета налога на доходы - не полная сумма официальной зарплаты, а то, что от нее остается после уплаты единого социального взноса - 3,6%.

Все отчисления в государственные органы - и налоги, и единый социальный взнос - удерживаются с зарплаты работодателем. Именно он как налоговый агент перечисляет все государству.

Работник получает на руки то, что остается от зарплаты после удержания этих платежей.

2

Налог на добавленную стоимость

Есть еще один налог, о котором украинцы часто забывают, но который, тем не менее, уплачивают ежедневно. Покупая любые услуги или товары, потребители пополняют бюджет государства налогом на добавленную стоимость - в 20% от цены товара.

Ставку этого налога нельзя назвать слишком высокой или слишком низкой. Многие страны Европы также взимают 20% НДС: например, Австрия, Болгария, Британия, Франция. В целом же размер налога на добавленную стоимость по Европе колеблется от 15% (в Люксембурге и на Кипре) до 25% (в Венгрии).

Украинский НДС включен в цену колбасы или билета на маршрутный автобус, и в роли налогового агента в этом случае выступает предприятие-продавец, которое перечисляет сумму полученного налога государству. Этот налог является самым большим источником доходов Украины: он наполняет бюджет более чем на треть.

В налогообложении на добавленную стоимость есть целый ряд исключений.

Согласно Налоговому кодексу, существует достаточно длинный перечень операций, которые не могут быть объектом налогообложения.

Например, услуги по страхованию; операции с ценными бумагами и валютными ценностями; передача имущества в аренду или ипотечный залог; услуги платежных организаций по переводу денег или расчетно-кассовому обслуживанию и многие другие.

Еще одно исключение для НДС – операции, которые полностью освобождены от налогообложения. Среди них:

образовательная деятельность и связанные с ней операции – например, услуги учебных заведений по получению образования, поставка продуктов детского питания;
услуги, связанные с медицинской деятельностью;
предоставление религиозными организациями культовых услуг и товаров;
ритуальные услуги;
бесплатная приватизация жилого фонда, получение земельных участков;
первая продажа жилья;
благотворительная помощь;
ввоз на таможенную территорию Украины гуманитарной помощи.

Однако и на этом списке перечень исключений из НДС не заканчивается.

Ряд операций подлежит налогообложению по нулевой ставке. Среди них продажа товаров в магазинах беспошлинной торговли; международные перевозки пассажиров; вывоз товаров на экспорт; переработка ввезенных в Украину товаров с их дальнейшем вывозом; товары для заправки или обслуживания морского и воздушного транспорта, который используется за пределами Украины.

Юрий Филь

Управляющий партнер ЮФ "Величко Филь"

Не все товары, которые покупают украинцы, облагаются одним лишь НДС. Законом предусмотрен еще и акцизный налог, который взимают с операций по продаже подакцизных товаров – как произведенных в Украине, так и ввезенных из-за границы. Всего существует пять групп таких товаров: спирт и алкогольные напитки, транспортные средства, электроэнергия, горючее и табачные изделия.

Для каждого из них законом установлены несколько ставок акцизного налога.
Система налогообложения подакцизных товаров достаточно сложна.
Для спирта, алкогольных напитков, нефтепродуктов, сжиженного газа и моторных транспортных средств ставка акцизного налога составляет твердую денежную сумму за каждую единицу товара (специфическая ставка).
Для электроэнергии – акцизный налог начисляют в виде процента от стоимости (адвалорная ставка).

А для табачных изделий и промышленных заменителей табака – используются одновременно оба вида акцизных ставок.

Ставки акцизного налога устанавливаются Налоговым кодексом и являются едиными на всей территории Украины. Базу налогообложения для ставок составляют максимальные розничные цены на подакцизные товары, установленные украинским производителем либо указанные импортером, а также стоимость реализованной электроэнергии без НДС.

Александр Величко

Партнер ЮФ "Величко Филь"

3

Налоги любят счет

Итак, ваша официальная зарплата составляет 5 000 гривен. На руки после уплаты налогов вы получаете 4097 гривен. Предположим, что на все оставшиеся деньги вы купили товары и услуги (но не алкоголь и не сигареты и не другие подакцизные товары). В таком случае из 5 000 гривен вашей зарплаты вы "поделитесь" с государством более чем 40% заработанных денег, или 2 000 гривен.

Около 2 000 из 5000 заработанных гривен уходят на пополнение государственной казны, а если вы покупаете подакцизные товары - то еще больше. На что же государство потратит эти деньги?

Зная расходы бюджета в 2015 году, несложно подсчитать вклад в каждую отрасль отдельно взятого украинца, с учетом и отчислений в бюджет его работодателя.

Более 60% всех налоговых отчислений с вашей зарплаты будет направлено на выплату пенсий. Остальные 40% будут разделены между иными статьями расходов.

Месячные налоговые отчисления с зарплаты 5 000 грн
в реальных цифрах

В список не включены: расходы на культуру и спорт (50 грн. в месяц), на коммунальное хозяйство (33 грн. в месяц), на охрану окружающей среды (21 грн. в месяц).
Расчеты проведены при помощи costua.com

Налоги, как известно, платят лишь с официальной зарплаты. Получая зарплату "в конверте", вы недофинансируете систему образования, медицинских услуг, правоохранительных органов и прочие направления, которые используются украинцами. Вспомните об этом, требуя от государства щедрого финансирования этих отраслей и качественных услуг от врачей, милиции и учителей.

Как государство потратит средства
налогоплательщиков? Не будут ли эти деньги потрачены впустую и разворованы либо использованы не по назначению?

Это зависит от сознательности и ответственности налогоплательщиков, их желания контролировать власть и быть нетолерантными к любым проявлениям коррупции даже на самом низком уровне.